山西地稅網上申報平臺升級版登陸入口

發布時間:2017-04-18 00:00:00 編輯:吳健敏 手機版

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  1.增值稅小規模申報流程是什么?

  答:小規模納稅人在征期內進行申報,申報具體流程為:

  (一)抄報稅:納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅,并通過網上抄報或辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數據。

  (二)納稅申報:納稅人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

  (三)清零解鎖:申報成功后,納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。

  注意:1.小規模納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作,無需進行第一和第三步操作。

  2.按季申報的有稅控設備小規模納稅人在非申報月份打開軟件網絡服務器正常就能自動清卡返寫!稅控系統請每月月初聯網,并及時查詢抄報日期。

  2.小規模納稅人納稅申報需要報送什么資料?

  答:小規模納稅人納稅申報需報送資料如下:

  提示:納稅人通過網上申報的,不需向稅務機關報送紙質資料,但需要自行將相關資料留存備查。納稅人根據自己經營業務實際選擇需要申報提交的資料,并在報表上加蓋公章,復印件注明“此件由我單位提供,復印件與原件一致”。

  3.增值稅小規模納稅人申報表及其附列資料如何填寫?

  小規模申報表一主三附,主表為必填表,其他表為選填表。其中銷售不動產情況表為北京營改增后新增加表項,營改增納稅人此表強制填寫。原小規模申報時的《增值稅納稅申報表附列資料四(稅額抵減情況表)》的報送條件為有抵減、抵免情況的納稅人。自2016年6月1日起不再填報,其按規定享受的增值稅減征稅額在《增值稅減免稅申報明細表》中反映。

  注意:金三上線后:小規模納稅人《減免稅申報明細表》中的監控條件:

  (1)除減免性質代碼為01011701至1704的優惠項目外,免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷售額”*3%。

  (2)減免性質代碼為01011701至1704的優惠項目,免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷售額”*5% 。

  4.小規模納稅人收入如何填報?

  答:(一)小規模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發票(銷售、出租不動產除外),需將相應代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發票”當中;小規模納稅人銷售、出租不動產業務到稅務機關代開增值稅專用發票,需將相應代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第5行“稅務機關代開的增值稅專用發票”當中。

  (二)小規模納稅人自行開具普通發票(銷售、出租不動產除外),需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第3行“稅控器具開具的普通發票”當中。小規模納稅人銷售、出租不動產業務開具普通發票,需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第6行“稅控器具開具的普通發票”當中。

  (三)小規模納稅人取得的不開票收入(銷售、出租不動產除外),需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第1行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。小規模納稅人銷售、出租不動產業務取得的不開票收入,需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第4行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。

  (四)如果是小微企業,請將收入額直接填寫到第十行,小微企業免稅銷售額。  提示:納稅人當月開票收入和申報收入實行票表比對,納稅人申報收入小于當月開票收入的,票表比對不通過,納稅人無法自行清卡,需要到稅務機關前臺手工操作。

  5.營改增試點小規模納稅人應如何計算應納稅額?

  答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。

  應納稅額計算公式:應納稅額 = 銷售額×征收率

  簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

  例:某市A企業為增值稅小規模納稅人,2016年5月銷售取得含稅收入103萬元,其適用的增值稅征收率為3%,按照應納稅款計算公式,該納稅人本月應納稅額為103÷(1+3%)×3%=3萬元。


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